納稅人的問題不論到什么時候并不會消失。各種企業(yè)的人員對于這樣的問題可謂都是頭疼萬分。但是有不得不盡快處理。那么一般納稅人如何做賬報稅？下面就來一起看看吧！ 一般納稅人如何做賬報稅？ 增值稅申報-計算稅額-填寫申報表-所得稅預(yù)繳 1.一般納稅人國稅每月都要申報納稅，不像小規(guī)模納稅人可以一個季度一次申報納稅；每月的1-15號是申報納稅的時間，申報上月稅金；申報納稅最好是開通稅庫銀，這樣就不用繳納現(xiàn)金，之間網(wǎng)上扣繳稅款。一般納稅人每月主要申報：增值稅、企業(yè)所得稅預(yù)繳。 2.增值稅申報抄稅：一般納稅人每月報稅之前首先要抄稅，抄稅很簡單，電腦上插入IC卡，進(jìn)入【防偽開票】系統(tǒng)，找到【抄稅】點擊就可以了。 3.計算稅額增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。銷項稅額就是我們開具的增值稅票據(jù)稅額金額總和，進(jìn)項稅就是我們收到的增值稅票據(jù)稅額總和！進(jìn)項稅票據(jù)一定要進(jìn)行當(dāng)月認(rèn)證，未認(rèn)證的票據(jù)是不能夠抵稅的。 4.填寫申報表增值稅納稅申報表一般都是在網(wǎng)上申報了之后打印3份出來，交到稅務(wù)大廳。增值稅網(wǎng)上申報之間在百度一下搜索【國稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)】，輸入納稅人稅號和密碼登陸進(jìn)入申報就可以了，很簡單的。 5.企業(yè)所得稅預(yù)繳企業(yè)所得稅預(yù)繳每月都要預(yù)繳，分我查賬征收和核定征收兩種方式，具體繳納方式根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定。企業(yè)所得稅預(yù)繳也是在網(wǎng)上申報了之后交紙質(zhì)資料到大廳就可以了。
—般納稅人的做賬流程有哪些? 1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。 2、月末還要注意計算折舊，待攤費用的攤銷等，若是新注冊企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊金額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限一起計算出來的。月末還要提取稅金及附加，就是提取稅金及附加,有城建稅，教育費附加等，有稅務(wù)決定。 3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸本年利潤。 第二個分錄:借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方那么就是虧損不需要交所得稅，如果在貸方就說明盈利需交所得稅。 計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證。 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤貸所得稅。 4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)負(fù)債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等)所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制出資產(chǎn)負(fù)債表，然后根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目的發(fā)生額編制利潤表。 5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。 一般納稅人做賬報稅需要哪些資料?對于企業(yè)會計做賬來說如果公司規(guī)模不是很大的話，可以不需要設(shè)置很多明細(xì)的科目，直接將業(yè)務(wù)做個總賬就好了。總賬中個數(shù)額可以按照各科目匯總表數(shù)額直接抄過去。所以看完上文資料后大家對于企業(yè)的做賬戶需要資料和流程是不是都有自己的理解啦。如果你還有其他問題的話可以來會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問。 一般納稅人如何做賬報稅？對于這個問題我們在上文中已經(jīng)詳細(xì)說到，希望對您有所幫助。多謝閱覽！ |
