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小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

2023-8-14 20:24| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 351| 評(píng)論: 0

摘要: 一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別呢? 1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。新政實(shí)施后,我國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。但需要注意的是,公司沒有達(dá)到認(rèn) ...

一般納稅人和小規(guī)模納稅人究竟有何區(qū)別呢?


1、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同。新政實(shí)施后,我國(guó)增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下,一般納稅人則與小規(guī)模納稅人相區(qū)別。但需要注意的是,公司沒有達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),但希望公司發(fā)展、做大,以后在招標(biāo)時(shí)有優(yōu)勢(shì),或者日后與大型公司做生意,也可以主動(dòng)申請(qǐng)成為一般納稅人。


2、所需符合的條件不同。一般情況下,小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,且政策要求較為寬泛。而對(duì)于一般納稅人企業(yè)來(lái)說(shuō),其必須要符合以下條件,即有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿;根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。


3、二者適用稅率不同。當(dāng)前,一般納稅人稅率分為6%、11%、13%、17%幾種,而小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)、工業(yè)企業(yè)統(tǒng)一按3%的稅率征收(免稅的除外)。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別

4、使用發(fā)票不同。在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,小規(guī)模納稅人和一般納稅人所使用的發(fā)票也存在著差別。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能開具增值稅專用發(fā)票,如若遇到對(duì)方要求開具增值稅專用發(fā)票的情況,需到稅務(wù)局代開3%的增值稅專用發(fā)票。而一般納稅人既可以開具普通發(fā)票,也可以開具增值稅專用發(fā)票,并且一般納稅人所取得的增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣。


5、二者收取增值稅專用發(fā)票后賬務(wù)處理不同。一般納稅人按金額款入成本,稅款部分入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶;小規(guī)模納稅人則按全額計(jì)入成本。


6、稅收政策不同。一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別,還體現(xiàn)在稅收政策方面。小規(guī)模納稅人按3%增值稅稅率征收,每月銷售額度不超過(guò)3萬(wàn)元的或季度不超過(guò)9萬(wàn)元的,不需要繳稅,但需要進(jìn)行申報(bào)。只有超過(guò)上述標(biāo)準(zhǔn),才需要繳稅,并且小規(guī)模納稅人通常按季進(jìn)行申報(bào)。而一般納稅人則與之不同,其納稅申報(bào)每月都要按時(shí)進(jìn)行。


7、應(yīng)交稅金計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額繳稅;小規(guī)模納稅人按銷售收入除以(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金。


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