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企業(yè)所得稅合理避稅如何利用稅收優(yōu)惠

2022-1-20 18:05| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 569| 評(píng)論: 0

摘要: 企業(yè)所得稅合理避稅如何利用稅收優(yōu)惠合理避稅是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,尤其是企業(yè)所得稅,是很多老板想避免繳納的,那么如何利用合理的稅收優(yōu)惠合法避免企業(yè)所得稅呢?下面上海公司注冊(cè)網(wǎng)小編就給大家介紹幾種 ...
企業(yè)所得稅合理避稅如何利用稅收優(yōu)惠

合理避稅是在合法的范圍內(nèi)減輕稅收壓力,尤其是企業(yè)所得稅,是很多老板想避免繳納的,那么如何利用合理的稅收優(yōu)惠合法避免企業(yè)所得稅呢?下面上海公司注冊(cè)網(wǎng)小編就給大家介紹幾種利用稅收政策避免企業(yè)所得稅的方法。

企業(yè)所得稅合理避稅如何利用稅收優(yōu)惠


合理合法減輕企業(yè)所得稅:

1、申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)

我國(guó)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施優(yōu)惠稅率,企業(yè)所得稅按照15%征收。

也就是說(shuō),只要你成功成為高新技術(shù)企業(yè),你就可以降低10%的企業(yè)所得稅。

2、小型微利政策

今年,我國(guó)加大了對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))規(guī)定:

“對(duì)其年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅�!�

根據(jù)這個(gè)規(guī)定:

1.企業(yè)的年利潤(rùn)在100萬(wàn)以下,企業(yè)所得稅按5%征收;

2.企業(yè)的年利潤(rùn)在300萬(wàn)以下,其100萬(wàn)以下部分按照5%征收,100萬(wàn)-300萬(wàn)部分按照10%征收;

3.企業(yè)的年利潤(rùn)在300萬(wàn)以上(哪怕是300.1萬(wàn))的企業(yè),就不享受小型微利政策,按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

根據(jù)這個(gè)政策,如果企業(yè)利潤(rùn)高于100萬(wàn)或者300萬(wàn),老板可以合理地把公司進(jìn)行分解,從而讓公司達(dá)到小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn),從而享受10%甚至5%的低稅率政策。

3、加計(jì)扣除政策

加計(jì)扣除政策,就是在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候,多倍計(jì)算實(shí)際支出金額,從而降低企業(yè)所得稅�!敦�(cái)政部

稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》規(guī)定,我國(guó)對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除對(duì)比例高達(dá)75%!

假設(shè)一家企業(yè)銷售額8000萬(wàn)元,其中研發(fā)費(fèi)用2000萬(wàn)(可以加計(jì)扣除2000萬(wàn)×75%=1500萬(wàn)),該企業(yè)利潤(rùn)1000萬(wàn)。如果常規(guī)繳稅,應(yīng)該繳納250萬(wàn)。但是如果該企業(yè)運(yùn)用了加計(jì)扣除政策,企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是(1000萬(wàn)-1500萬(wàn)=-500萬(wàn)),該企業(yè)完全不用交企業(yè)所得稅!

除了這三種辦法,還有其他降稅方式。比如減少無(wú)票支出(導(dǎo)致利潤(rùn)虛高),運(yùn)用西部大開(kāi)發(fā)稅收優(yōu)惠政策、運(yùn)用農(nóng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行利潤(rùn)轉(zhuǎn)移,以及在各地方優(yōu)惠政策園區(qū),享受財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)等等。

4、抵免應(yīng)納稅額優(yōu)惠

企業(yè)“購(gòu)置并實(shí)際使用”《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)”等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的“投資額的10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免;當(dāng)年不足抵免的,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

5、免征與減征優(yōu)惠

(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得(包括免征和減征兩部分)

(2)從事重點(diǎn)國(guó)家扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得(3免3減半)

(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得(3免3減半)

(4)符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分,免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。

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