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為什么繳納企業(yè)所得稅還要繳納個稅

2022-4-11 18:45| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 570| 評論: 0

摘要: 為什么繳納企業(yè)所得稅還要繳納個稅這種提法有問題,不是企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的同時也繳納個稅。我們知道,企業(yè)不需要繳納個稅,個人所得也不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是兩種不同是稅基,企業(yè)所得稅 ...
為什么繳納企業(yè)所得稅還要繳納個稅

這種提法有問題,不是企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的同時也繳納個稅。我們知道,企業(yè)不需要繳納個稅,個人所得也不需要繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅和個人所得稅是兩種不同是稅基,企業(yè)所得稅是對企業(yè)經(jīng)營所得征收的一種稅,沒有經(jīng)營所得的不征收企業(yè)所得稅;而個人所得稅是對個人所得,減除相關(guān)的成本費用后的余額征收的一種稅。

按照稅法的規(guī)定,公司制企業(yè)其繳納企業(yè)所得稅后的凈利潤,如果對股東分紅,則股東需要繳納20%的個人所得稅,由企業(yè)代扣代繳,這就是題主提出的為什么企業(yè)交了所得稅又要交個稅的原因。

一、企業(yè)所得稅是對企業(yè)征收的稅,而個稅是對個人征收的稅,是兩種不同的稅種。企業(yè)所得稅的征稅對象是指企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅法》的規(guī)定個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅稅法。其基本稅率為25%,低稅率為20%。

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。也就是說,如果企業(yè)盈利且應納稅所得額為正數(shù),則企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅;否則不需要繳納企業(yè)所得稅。

而個人所得稅的納稅義務人為居民個人、個體工商戶個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等作為納稅義務人。其綜合所得適用七級超額累計稅率,稅率為3%至45%;經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率,稅率為5%至35%;其他所得適用于20%的比例稅率。對于個人來講,月工資薪金超過5000元(不考慮各種扣除),則需要交納個稅,否則不需要繳納個稅。

為什么繳納企業(yè)所得稅還要繳納個稅

二、企業(yè)不需要繳納個稅,個人所得也不需要繳納企業(yè)所得稅。有的企業(yè)會認為,企業(yè)的經(jīng)營所得已經(jīng)繳納了企業(yè)所得稅,怎么還要繳納個人所得稅。而實質(zhì)上,企業(yè)繳納的個稅,不是企業(yè)應繳納的個稅,而是代扣代繳的個稅稅金。

現(xiàn)實中,企業(yè)代扣代繳的稅金,主要包括代扣代繳員工個人綜合所得代扣代繳的個稅,股東分紅代扣代繳的個稅,以及支付勞務報酬代扣代繳的個稅等。作為投資者(股東)來講,企業(yè)的經(jīng)營所得需要繳納企業(yè)所得稅,其稅后凈利的分紅還要繳納20%的個人所得稅,稅負確實很重。這也是有些投資者在設立企業(yè)之初,會考慮企業(yè)的組織形式對稅負的影響。

三、不是所有的企業(yè)都繳納企業(yè)所得稅。按照企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定,個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅稅法。那么也就是說,個體戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)是不需要繳納企業(yè)所得稅的,只需要繳納個人所得稅。

個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,按照五級超額累計稅率計算和繳納個人所得稅,不需要繳納企業(yè)所得稅。其個人所得稅的計算方式同企業(yè)所得稅的計算方式基本相同,只是執(zhí)行的稅率有所差別。

而且個體工商戶年應納稅所得額低于100萬元的部分,還可以享受稅收優(yōu)惠政策,即在執(zhí)行現(xiàn)行優(yōu)惠政策的基礎上,減半征收個人所得稅。

總之,企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的同時,是不需要繳納個稅的,而以公司賬戶支付的個稅稅金,是企業(yè)代扣代繳的稅金,是個人應繳納的個稅,由公司收取并上交給當?shù)氐亩悇諜C關(guān)而已。

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