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企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算

2023-3-12 16:57| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 531| 評論: 0

摘要: 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算一、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。二、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的 ...
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算

一、企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

二、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分,準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,準予扣除

四、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用,準予扣除。

五、在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出和其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用的支出作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準予扣除:

六、企業(yè)對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

七、企業(yè)使用或者銷售存貨,按照規(guī)定計算的存貨成本,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算


八、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項資產(chǎn)的凈值,準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

九、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

十、非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。

政策依據(jù):

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法(2018年修訂)》(中華人民共和國主席令第23號)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例(2019年修訂)》(國務(wù)院令第714號)

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