所得稅費用有兩種計算方法 1、所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產; 2、所得稅費用=(會計利潤+或-永久性差異)×25%。 企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,為應納稅所得額。
擴展資料 當期所得稅費用就是當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。 納稅調整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當期費用但超過稅法規(guī)定扣除標準的金額。如超過稅法規(guī)定標準的職工福利費(職工工資及薪金的14%)、工會費(2%)。 職工教育經(jīng)費(8%)、業(yè)務招待費、公益性捐贈支出、廣告費、業(yè)務宣傳費。以及企業(yè)已計入當期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。 納稅調整減少額：稅法規(guī)定允許彌補的虧損和準予免稅的項目，如前五年內未彌補虧損和國債利息收入等 借：所得稅費用 (遞延所得稅資產)--(注：遞延所得稅資產增加，即發(fā)生了可抵扣暫時性差異) (遞延所得稅負債)---(注：遞延所得稅負債減少，即轉回了應納稅暫時性差異) 貸：應交稅費-應交所得稅 (遞延所得稅負債)-- (注：遞延所得稅負債增加，即發(fā)生了應納稅暫時性差異) (遞延所得稅資產)---(注：遞延所得稅資產減少，即轉回了可抵扣暫時性差異) 結轉： 借：本年利潤 貸：所得稅費用 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關于企業(yè)的所得稅費用怎么計算的內容，希望對您有所幫助。 |
