一、企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是什么 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率 二、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額 1、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入;利息收入;租賃收入;特許權(quán)使用費(fèi)收入;股息收入;其他收入。 2、納入收入總額的其他幾項(xiàng)收入。 (1)企事業(yè)單位技術(shù)性收入減免稅均以主管稅務(wù)部門批準(zhǔn)的“技術(shù)性收入免稅申請(qǐng)表”為依據(jù)，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的所有收入，一律按非技術(shù)性收入照章征收企業(yè)所得稅。 (2)企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入收入總額予以征稅，而不能直接沖減在建工程成本。 (3)對(duì)機(jī)構(gòu)(企事業(yè)單位)從事證券交易取得的收入，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益，按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。不允許將從事證券交易的所得置于賬外隱瞞不報(bào)。 (4)外貿(mào)企業(yè)由于實(shí)施新的外匯管理體制后因匯率并軌、匯率變動(dòng)發(fā)生匯兌損益，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行調(diào)整，按照直線法在5 年內(nèi)轉(zhuǎn)入應(yīng)納稅所得額。 (5)納稅人享受減免或返還的流轉(zhuǎn)稅，以及取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入，除國(guó)家另有文件指定專門用途的，都應(yīng)并入企業(yè)所得，計(jì)算繳納所得稅。 (6)企業(yè)在基本建設(shè)、專項(xiàng)工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，均應(yīng)作為收入處理;企業(yè)對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)省的材料，如按合同規(guī)定留歸企業(yè)所有，也應(yīng)作為收入處理。 (7)企業(yè)取得的收入為非貨幣資產(chǎn)或者權(quán)益的，其收入額應(yīng)參照當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算或估定。 (8)企業(yè)依法清算時(shí)，其清算終了后的清算所得，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅
三、企業(yè)所得稅的稅率 企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率，一般納稅人的稅率為33%。對(duì)年所得額在 3 萬元(含3 萬元)以下的企業(yè)，按18%的比例稅率征收，對(duì)年所得額在3 萬元以上，10 萬元(含10 萬元)以下的企業(yè)，按27%的比例稅率征收。對(duì)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)納稅人的，減按15%的稅率征收所得稅。 四、企業(yè)所得稅的納稅期限和地點(diǎn) 1、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。 2、納稅期限。按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后15 日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后4 個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。 3、納稅地點(diǎn)。納稅人以獨(dú)立核算的企業(yè)為單位就地納稅。 在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的很多收入都需要交納企業(yè)所得稅，如租賃收入、股息收入等。在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候，一般是通過企業(yè)應(yīng)納稅所得額與稅率的標(biāo)準(zhǔn)確定最后交納所得稅的數(shù)額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅計(jì)算公式的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
