一、企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表怎么填 工資總額可以據實列支，計稅工資總額與實際發(fā)放工資一樣填寫，不需要調整。因為，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予稅前扣除。 核定征收，應稅收入＝收入總額－不征稅收入－免稅收入，注：大額股權或財產轉讓收入也屬于收入總額。 高新產品占總收入比重，此處總收入是扣除不征稅收入的部分，軟件和集成電路產業(yè)收入的達標條件，符合條件的銷售（營業(yè)）收入僅指主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。 適用稅前加計扣除政策行業(yè)的企業(yè)，其研發(fā)費用發(fā)生當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)按稅法第六條規(guī)定計算的收入總額減除不征稅收入和投資收益的余額50％（不含）以上的企業(yè)。
二、企業(yè)所得稅納稅調整有關項目填報說明有哪些 本表納稅調整項目按照“收入類調整項目”、“扣除類調整項目”、“資產類調整調整項目”、“準備金調整項目”、“房地產企業(yè)預售收入計算的預計利潤”、“特別納稅調整應稅所得”、“其他”七大項分類匯總填報，并計算納稅調整項目的“調增金額”和“調減金額”的合計數。 數據欄分別設置“賬載金額”、“稅收金額”、“調增金額”、“調減金額”四個欄次�！百~載金額”是指納稅人按照國家統一會計制度規(guī)定核算的項目金額�！岸愂战痤~”是指納稅人按照稅收規(guī)定計算的項目金額。 法律依據： 根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度的規(guī)定，填報企業(yè)財務會計處理與稅收規(guī)定不一致、進行納稅調整項目的金額。 《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》相關規(guī)定： 第二條：企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定。 以上是91開業(yè)網小編為您整理的關于企業(yè)所得稅納稅調整項目明細表怎么填的內容，希望對您有所幫助。 |
