企業(yè)所得稅的會計分錄 1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 3、企業(yè)所得稅費用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借：本年利潤 貸：所得稅費用
應(yīng)交所得稅的會計核算 應(yīng)交所得稅就是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)當交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，也就是當期應(yīng)交所得稅。 應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。 計算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 企業(yè)當期應(yīng)交所得稅的計算公式為：應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。 所得稅費用的會計核算 所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應(yīng)交所得稅。 所得稅費用的計算公式為：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應(yīng)交所得稅，即：當期所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于企業(yè)所得稅如何編制會計分錄的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
