稅收籌劃是指納稅人在既定的框架內(nèi)，通過對其戰(zhàn)略模式、經(jīng)營活動、投資行為等事項進(jìn)行事先規(guī)劃安排以節(jié)約稅款、延期納稅和降低稅務(wù)風(fēng)險為目標(biāo)的一系列稅務(wù)規(guī)劃活動。以下內(nèi)容從稅收籌劃的十大基本方法進(jìn)行展開。 稅收籌劃的基本方法有哪些？ 一、納稅人籌劃法 納稅人籌劃法是進(jìn)行納稅人身份的合理界定和轉(zhuǎn)化，使納稅人承擔(dān)的稅負(fù)盡量降低到最小程度，或直接避免成為某類納稅人。 1. 納稅人不同類型的選擇 個體工商戶、獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額，計算繳納個人所得稅而不需要繳納企業(yè)所得稅。 法人企業(yè)按照稅法要求需要就其經(jīng)營利潤繳納企業(yè)所得稅，若法人企業(yè)對自然人股東實施利潤分配，還需要繳納20%的個人所得稅。 2. 不同納稅人之間的轉(zhuǎn)化 一般納稅人↔小規(guī)模納稅人 增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。這兩種類型納稅人在征收增值稅時，計算方法和征管要求不同。一般納稅人實行進(jìn)項抵扣制，而小規(guī)模納稅人必須按照使用的簡易計稅方法計算繳納增值稅且不實行進(jìn)項抵扣制。 3. 避免成為法定納稅人 稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，而對于房產(chǎn)界定為房屋，即有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)，能夠遮風(fēng)擋雨，可供人們在其中生產(chǎn)、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或者儲藏物資的場所;獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、停車場、室外游泳池、噴泉等，不屬于房產(chǎn)，若企業(yè)擁有以上建筑物，則不成為房產(chǎn)稅的納稅人，就不需要繳納房產(chǎn)稅。 企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時可將停車場、游泳池等建成露天的，并且把這些建筑物的造價同廠房和辦公用房等分開，在會計中單獨(dú)核算，從而避免成為游泳池等的法定納稅人。
二、稅收優(yōu)惠籌劃法 1.稅收優(yōu)惠 特殊行業(yè)、特定區(qū)域、特定行為、特殊時期的稅收優(yōu)惠。 2. 稅收優(yōu)惠的形式 (1)免稅(2)減稅(3)免征額(4)起征點(diǎn)(5)退稅(6)優(yōu)惠稅率(7)稅收抵免 三、會計政策籌劃法 1.分?jǐn)偦I劃法 無形資產(chǎn)攤銷、待攤銷費(fèi)用攤銷、固定資產(chǎn)折舊、存貨計價方法、間接費(fèi)用分配。 2.會計估計籌劃法 有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在諸多不確定因素，一些項目不能精準(zhǔn)計算，而只能加以估計，因此，在會計核算中，對尚在延續(xù)中、其結(jié)果未確定的交易或事項需要估計入賬。這種會計估計會影響計入特定時期的收益或費(fèi)用的數(shù)額，進(jìn)而影響企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 四、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃法 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的操作平臺是價格，其基本操作原理是利用價格浮動、價格分解來轉(zhuǎn)移或規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃能否通過價格浮動實現(xiàn)，關(guān)鍵取決于商品的供給彈性與需求彈性的大小，分解的手法不拘一格，則更為巧妙。 1.稅負(fù)前轉(zhuǎn)籌劃法 納稅人通過提高商品或生產(chǎn)要素價格的方式，將其所負(fù)擔(dān)的稅款轉(zhuǎn)移給購買者或最終消費(fèi)者。 2.稅負(fù)后轉(zhuǎn)籌劃法 納稅人通過降低生產(chǎn)要素購進(jìn)價格、壓低工資或其他方式將其負(fù)擔(dān)的稅收轉(zhuǎn)移給提供生產(chǎn)要素的企業(yè)。 五、遞延納稅籌劃法 1.推遲確認(rèn)收入 不同的結(jié)算方式：委托代銷 2.提前支付費(fèi)用 需要支付的費(fèi)用提前支付 以上是91開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于稅收籌劃的基本方法有哪些的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
