增值稅加計(jì)抵減稅額的會(huì)計(jì)分錄 1、按規(guī)定當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等（紅字） 2、實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí) 抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額 銀行存款 抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額 如果當(dāng)期應(yīng)納稅額等于零，只需計(jì)提即可，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。
3、加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費(fèi)用等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅加計(jì)抵減額 以上是玖邀開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于增值稅加計(jì)抵減會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
