增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,增值稅做賬時比較復雜,下設(shè)較多明細科目,那么轉(zhuǎn)出未交增值稅的定義是什么? 什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅? 未交增值稅是“應交稅金”的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳增值稅的,平時無發(fā)生額,在該月份結(jié)束時進行核算。 在月末結(jié)賬時,當“應交稅金—應交增值稅”為少交增值稅時,應將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未交的增值稅;當“應交稅金—應交增值稅”為多交增值稅時,應將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多交的增值稅;在"應交稅費—應交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應交未交的增值稅。 轉(zhuǎn)出未交增值稅如何核算? 在月末結(jié)賬時,企業(yè)應該將本月發(fā)生的應交未交增值稅額,從"應交稅費—應交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細科目,借記“應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目,貸記“應交稅費—未交增值稅”科目。所以應繳稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的,借方余額反應本年度應交未交的增值稅。 增值稅的抵扣問題 根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定,購買的禮品如用于公司外部,如交際應酬、對外投資、以物易物、抵債、贈與他人等,需視同銷售;如果購買的禮品在公司內(nèi)部使用,例如員工福利消費,則不需要將其視同銷售,但不允許扣除或轉(zhuǎn)出進項稅。作為禮物贈送給顧客的巧克力應視為按購買價格出售,并應退還稅款。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于什么是轉(zhuǎn)出未交增值稅的內(nèi)容,希望對您有所幫助。 |