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增值稅發(fā)票開具錯誤重開如何做賬務(wù)處理

2021-9-16 22:26| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 1401| 評論: 0

摘要: 增值稅發(fā)票開具錯誤重開的會計(jì)分錄1、沖紅時借:應(yīng)收賬款(紅字金額)貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字稅額)2、重開時借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ...
增值稅發(fā)票開具錯誤重開的會計(jì)分錄

1、沖紅時

借:應(yīng)收賬款(紅字金額)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字稅額)

增值稅發(fā)票開具錯誤重開如何做賬務(wù)處理


2、重開時

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

對于增值稅發(fā)票開具錯誤重開的情況,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

作廢增值稅發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)按“作廢”處理,在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣,全聯(lián)次留存。

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