外貿(mào)企業(yè)增值稅進(jìn)出口退稅問題,為什么會有出口退稅呢?一般納稅人增值稅可以做進(jìn)項抵扣,但是對于外商獨資企業(yè)增值稅,他們是免征企業(yè)增值稅的,也就是在銷項稅的環(huán)節(jié)他們不用繳納,但是在國內(nèi)采購的時候他們已經(jīng)支付了進(jìn)項稅,這部分稅款就得不到抵扣。將出口商品的國內(nèi)采購產(chǎn)生的進(jìn)項稅額退給企業(yè),這樣就有了增值稅的出口退稅。 一、辦理外貿(mào)企業(yè)增值稅出口退稅的操作流程 1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅操作流程 a、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取。 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后,應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。 b、退稅登記的申報和受理。 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后,即按登記表及有關(guān)要求填寫,加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后,連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān),稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后,即受理登記。 c、填發(fā)出口退稅登記證。 稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請,經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后,核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記證”。 d、出口退稅登記的變更或注銷。 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時,應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。 2、企業(yè)出口退稅需要準(zhǔn)備哪些資料 1)報關(guān)單。報關(guān)單是貨物進(jìn)口或出口時,進(jìn)出口企業(yè)向海關(guān)辦理申報手續(xù),以便海關(guān)憑此查驗和驗放而填具的單據(jù)。 2)出口銷售發(fā)票。這是出口企業(yè)根據(jù)與出口購貨方簽訂的銷售合同填開的單證,是外商購貨的主要憑證,也是出口企業(yè)財會部門憑此記賬做出口產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。 3)進(jìn)貨發(fā)票。提供進(jìn)貨發(fā)票主要是為了確定出口產(chǎn)品的供貨單位、產(chǎn)品名稱、計量單位、數(shù)量,是否是生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格,以便劃分和計算確定其進(jìn)貨費用等。 4)結(jié)匯稅單或收匯通知書。 5)產(chǎn)品征稅證明。 6)出口收匯已核銷證明。 另外,屬于生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托出口自制產(chǎn)品,凡以到岸價(CIF)結(jié)算的,還應(yīng)附送出口貨物運單和出口保險單;有進(jìn)料加工復(fù)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的企業(yè),還應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報送與出口退稅有關(guān)的其他材料,如進(jìn)口料件的合同編號、日期,進(jìn)口料件名稱、數(shù)量,復(fù)出口產(chǎn)品名稱,進(jìn)料成本金額,實納各種稅額,等等。 3、外貿(mào)企業(yè)怎樣辦理增值稅出口退稅, 1)出口貨物報關(guān)單中的出口退稅專用聯(lián)。 2)出口發(fā)票。 3)自開票之日起3個月內(nèi)已進(jìn)行論證的進(jìn)項發(fā)票抵扣聯(lián)。 4)外匯核銷單。 5)退稅局要求的其他資料。 外貿(mào)企業(yè)增值稅進(jìn)出口退稅問題 二、辦理外貿(mào)企業(yè)增值稅出口退稅的注意事項 通常情況下做進(jìn)出口貿(mào)易的企業(yè),都會對抵稅、免抵、退稅比較困惑。一般納稅人的申報要通過稅控系統(tǒng),申報過程稍微復(fù)雜一點兒,不像小規(guī)模納稅人申報那么簡單,只需申報收入即可。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于外貿(mào)企業(yè)增值稅進(jìn)出口退稅問題的內(nèi)容,希望對您有所幫助。 |