結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計(jì)分錄處理是會計(jì)工作中的常見問題,到了月末,一般將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅。本文將為大家介紹結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的會計(jì)分錄,希望能幫到你。 結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅分錄 結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅會計(jì)分錄 1、月末,將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”,實(shí)際納稅時再結(jié)平。 2、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)時,作下面會計(jì)分錄: (1)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (2)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (3)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納增值稅: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 (4)實(shí)際交納時: 借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸:銀行存款 3、在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目,對月末轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅進(jìn)行核算,同時,在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。 有稅交納時,做以下結(jié)轉(zhuǎn): 借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 下月交納時: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸:銀行存款 未交增值稅明細(xì)科目介紹 未交增值稅明細(xì)科目,主要核算: 一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。 應(yīng)交增值稅和未交增值稅有什么區(qū)別? 應(yīng)交增值稅平時有發(fā)生額,而未交增值稅平時無發(fā)生額。 應(yīng)交增值稅指的是一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動,本期應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅。而未交增值稅是對未繳或多繳增值稅進(jìn)行核算。 應(yīng)交增值稅借方發(fā)生額,主要反映: (1)企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額; (2)實(shí)際已交納的增值稅額; (3)月終轉(zhuǎn)出的當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅額. 未交增值稅借方發(fā)生額,主要反映:企業(yè)月終所轉(zhuǎn)入的多交的增值稅。 |