1.小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策具體內(nèi)容是什么？ 答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。 2.我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬元左右，為客戶開具發(fā)票時(shí)無法確認(rèn)當(dāng)月總收入會否超過10萬元，請問我要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開具發(fā)票? 答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。 您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會超過10萬元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。
3.我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)月為客戶開具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，如實(shí)際月銷售額未超過10萬元，請問我能夠享受免稅優(yōu)惠政策嗎? 答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 您的月銷售額如未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。 4.我公司是小規(guī)模納稅人，業(yè)務(wù)是做零售摩托車的，這個(gè)月開具了1%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請問我還能享受月銷售額10萬元以下免稅政策嗎?我的客戶是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額? 答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號)和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。 您的月銷售額未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開具的1%征收率的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。 5.我司是小規(guī)模納稅人，享受了3%減按1%的政策應(yīng)該如何填寫增值稅納稅申報(bào)表呢？ 答：小規(guī)模納稅人享受3%減按1%的政策，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。 |
