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其他權(quán)益工具投資是什么意思_其他權(quán)益工具投資的賬務(wù)處理_其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)分錄

2023-11-11 12:18| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 246| 評(píng)論: 0

摘要: 其他權(quán)益工具投資 其他權(quán)益工具投資是指除股票和債券以外的其他金融工具投資。 其他權(quán)益工具投資屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,核算企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。 其他權(quán)益工具投資 ...

其他權(quán)益工具投資


其他權(quán)益工具投資是指除股票和債券以外的其他金融工具投資。


其他權(quán)益工具投資屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,核算企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。

其他權(quán)益工具投資是什么意思_其他權(quán)益工具投資的賬務(wù)處理_其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)分錄

其他權(quán)益工具投資的賬務(wù)處理


其他權(quán)益工具投資(1504)


一、本科目核算企業(yè)指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資。


二、本科目可按其他權(quán)益工具投資的類(lèi)別和品種,分別按“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”等進(jìn)行明細(xì)核算。


如取得其他權(quán)益工具投資,按支付的價(jià)款中所包含的、已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,借記“應(yīng)收股利”科目,按其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值與交易費(fèi)用之和,借記“其他權(quán)益工具投資——成本”科目,按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”“存放中央銀行款項(xiàng)”“結(jié)算備付金”等科目。其他權(quán)益工具投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,按應(yīng)享有的份額,借記“應(yīng)收股利”科目,貸記“投資收益”科目。


其他權(quán)益工具投資的會(huì)計(jì)分錄


(1)取得股票或股權(quán)投資:


借:其他權(quán)益工具投資——成本(公允價(jià)值+交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)


貸:銀行存款


(2)公允價(jià)值變動(dòng):


借:其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)


貸:其他綜合收益


或相反分錄


(3)宣告發(fā)放現(xiàn)金股利


借:應(yīng)收股利


貸:投資收益


借:銀行存款


貸:應(yīng)收股利


(4)處置:


借:銀行存款


其他綜合收益


貸:其他權(quán)益工具投資——成本


其他權(quán)益工具投資——公允價(jià)值變動(dòng)(或借方)


盈余公積(或借方)


利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(或借方)


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