一、股東是自然人，則需要繳納個人所得稅 自然人股東分紅有兩種情況： 1、一種是自然人股東從非上市公司取得分紅，這個時候需要按照“利息、股息、紅利所得”，繳納20%的個人所得稅。即股東取得分紅，由企業(yè)按照股東取得分紅金額的20%代扣代繳個人所得稅。 2、另外一種就是自然人股東從上市公司，取得分紅時需要分為以下三種情況繳納個稅： 如果股東是自然人投資于上市公司，個人持有股份不足1月取得股息全額按20%交納個稅；個人持有股份滿1月不滿1年股息減按50%并按20%的稅率交納個稅；個人持有股份滿1年以上的取得股息免個人所得稅。 3、股東是外籍個人，從境內投資的外資企業(yè)取得分紅時，免征個稅。同樣的，外籍個人在中國炒股時，獲得的分紅免征個稅。
二、股東是企業(yè)，則需要繳納企業(yè)所得稅 如果股東是企業(yè)法人，取得的分紅屬于權益性投資收入，是被投資企業(yè)的稅后利潤分配，因此受到分紅后并入自己企業(yè)的企業(yè)所得稅中進行納稅。 1、居民企業(yè)從非上市公司取得分紅時，免征企業(yè)所得稅。需要注意的是這里，主要就是居民企業(yè)之間的直接投資，可以免征企業(yè)所得稅。 2、居民企業(yè)從上市公司取得分紅時，需要分為兩種情況進行討論： 居民企業(yè)持有上市公司股票的時間大于一年時，免征企業(yè)所得稅；居民企業(yè)持有上市公司股票的時間小于一年時，按照與企業(yè)相適應的稅率繳納企業(yè)所得稅。 3、非居民企業(yè)居民企業(yè)的分紅時，需要分為兩種情況進行討論： 非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之前形成的未分配利潤，這時分紅可以免征企業(yè)所得稅。 非居民企業(yè)取得的分紅是居民企業(yè)在2008年1月1日之后形成的未分配利潤，非居民企業(yè)依法繳納企業(yè)所得稅。當然，由于非居民企業(yè)在境內沒有納稅主體，需要由境內外商投資的企業(yè)代扣企業(yè)所得稅，稅率為10%。 企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的，由企業(yè)每年制作納稅申報表向稅務局報稅，并根據稅務局核定的稅率、稅額依法納稅。 如果股東是小型微利企業(yè)，則企業(yè)所得稅的稅率為20%；如果是高新技術企業(yè)，則企業(yè)所得稅稅率為15%。 三、股東為個體工商戶/個人獨資企業(yè) 他們獲得的收入不需要繳納企業(yè)所得稅，只需要繳納個人所得稅，在獲得分紅時只需要按照“利息、股息、紅利“所得，繳納20%的個人所得稅。繳納個人所得稅后的純利潤歸自然人股東所有，不需要再繳納個人所得稅。 股東分紅是股份公司在贏利中每年按股票份額的一定比例支付給投資者的紅利。是上市公司對股東的投資回報。分紅是將當年的收益，在按規(guī)定提取法定公益金等項目后向股東發(fā)放，是股東收益的一種方式。通常股東得到分紅后會繼續(xù)投資該企業(yè)達到復利的作用。普通股可以享受分紅，而優(yōu)先股一般不享受分紅。股份公司只有在獲得利潤時才能分配紅利。 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于的企業(yè)股東分紅需要交哪些稅內容，希望對您有所幫助。 |
