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應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

2022-9-17 20:52| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 689| 評論: 0

摘要: 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。應(yīng)納 ...
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

應(yīng)納所得稅額有兩種計(jì)算方法,分別是直接法和間接法,具體的計(jì)算方法如下:

直接法:營業(yè)稅年度總收入為不征稅收入扣除,免稅收入,扣除,并允許彌補(bǔ)以前的應(yīng)納稅所得額余額的年度虧損。應(yīng)納稅所得額=收入利潤總額-不征稅收入-免稅業(yè)務(wù)收入-各項(xiàng)費(fèi)用扣除-以前年度公司虧損

間接法:在會(huì)計(jì)利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項(xiàng)目金額后,即為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整的金額±利潤總額

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法

應(yīng)納稅所得額會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、本月計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

本月結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

2、下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的區(qū)別

1、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),指的是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目后的余額。而應(yīng)納稅額指的是納稅人按“應(yīng)納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率

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