納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，增值稅稅率（或征收率）為多少，具體增值稅稅額如何計算呢？ 一般納稅人采用一般計稅方法 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)（屬于現(xiàn)代服務(wù)，具體稅目劃分為商務(wù)輔助服務(wù)以及人力資源服務(wù)），采用一般計稅方法的，增值稅適用稅率為6%。 應(yīng)納增值稅稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額=不含稅銷售額×6%-進(jìn)項稅額=含稅銷售額÷（1+6%）×6%-進(jìn)項稅額 其中，銷售額為收取的全部價款和價外費用，包括用工單位支付的介紹服務(wù)費、勞務(wù)派遣員工的工資、福利費、社保等以及收取的違約金、延期付款利息等價外費用。 采用一般計稅方法的納稅人，其采購活動取得的進(jìn)項稅額可以抵扣增值稅，比如企業(yè)采購法律咨詢服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，可以作為有效扣稅憑證抵扣增值稅。
一般納稅人采用簡易計稅方法差額計稅 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇采用簡易計稅方法，適用5%征收率，應(yīng)納稅額=（全部價款及價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費以及社保等）÷（1+5%）×5% 納稅人采用簡易計稅方法差額征稅的，進(jìn)項稅額不得抵扣。一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇一般計稅方法或簡易計稅方法，一經(jīng)選擇適用簡易計稅方法計稅的，36個月內(nèi)不得變更。
小規(guī)模納稅人采用全額納稅 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)采用全額納稅的，適用3%征收率（優(yōu)惠稅率1%，2021年12月31日到期，是否延期關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)通知）。 應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%=取得的全部價款及價外費用÷（1+3%）×3% 2021年12月31日之前銷售額，應(yīng)納增值稅稅額=含稅銷售額÷（1+1%）×1%
小規(guī)模納稅人采用差額征稅 小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇采用差額計稅的方式，以收取的全部價款和價外費用扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費以及三險一金等后的差額為銷售額，適用5%征收率，計算繳納增值稅。 應(yīng)納稅額=（全部價款及價外費用-代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利費以及社保等）÷（1+5%）×5% 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅銷售服務(wù)，月度應(yīng)稅銷售額（不含稅）不超過15萬元（季度納稅申報的，季度不超過45萬）免征增值稅，納稅人提供服務(wù)適用差額征稅的，以差額后銷售額確定是否超免稅銷售額。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于勞務(wù)派遣稅率是多少的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
