對于企業(yè)來說,稅務(wù)的問題能夠瞬間將您打入深淵地獄,也能夠一路平坦直上云霄。那么這就需要老板多了解一些稅務(wù)知識。下面上海公司注冊網(wǎng)小編來為您介紹一下城建稅稅收優(yōu)惠政策2021。歡迎閱讀! 城建稅計稅依據(jù)、稅率、征收范圍 城市維護建設(shè)稅,又稱城建稅,是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù),依法計征的一種稅。 沒有獨立的征稅對象或稅基,而是以增值稅、消費稅“二稅”實際繳納的稅額之和為計稅依據(jù),隨“二稅”同時附征,本質(zhì)上屬于一種附加稅。 城建稅計稅依據(jù) 城建稅與增值稅和消費稅(以下簡稱兩稅)同征同管。根據(jù)《城建稅法》等相關(guān)政策規(guī)定,城建稅計稅依據(jù)為納稅人依法實際繳納的兩稅稅額。 城建稅計稅依據(jù)=依法實際繳納的增值稅稅額+依法實際繳納的消費稅稅額 注:依法實際繳納的增值稅稅額=納稅人依照增值稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當繳納的增值稅稅額+增值稅免抵稅額-直接減免的增值稅稅額-留抵退稅額 依法實際繳納的消費稅稅額=納稅人依照消費稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算應(yīng)當繳納的消費稅稅額-直接減免的消費稅稅額 舉個例子:位于某市市區(qū)的甲企業(yè)(城建稅適用稅率為7%),2021年10月申報期,享受直接減免增值稅優(yōu)惠(不包含先征后退、即征即退,下同)后申報繳納增值稅50萬元,9月已核準增值稅免抵稅額10萬元(其中涉及出口貨物6萬元,涉及增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)4萬元),9月收到增值稅留抵退稅額5萬元,該企業(yè)10月應(yīng)申報繳納的城建稅為: (50+6+4-5)×7%=3.85(萬元) 城建稅稅率 一般來說,城鎮(zhèn)規(guī)模越大,所需要的建設(shè)與維護資金越多。 城市維護建設(shè)稅稅率如下: 納稅人所在地在市區(qū)的,稅率7%; 納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%; 納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,稅率為1%。 備注:納稅人所在地,是指納稅人住所地或者與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的其他地點,具體地點由省、自治區(qū)、直轄市確定。 城建稅征收范圍 城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征稅的其他地區(qū)。城市、縣城、建制鎮(zhèn)的范圍應(yīng)根據(jù)行政區(qū)劃作為劃分標準,不得隨意擴大或縮小各行政區(qū)域的管轄范圍。 02城建稅稅收優(yōu)惠政策合集 1.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金,免征城市維護建設(shè)稅。 具體操作按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金稅收政策問題的通知》(財稅〔2002〕142號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 2.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金,免征城市維護建設(shè)稅。 具體操作按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于黃金期貨交易有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕5號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 3.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅。 具體操作按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征國家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護建設(shè)稅和教育費附加的通知》(財稅〔2010〕44號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 4.自2019年1月1日至2021年12月31日,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城市維護建設(shè)稅。 具體操作按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 5.自2019年1月1日至2021年12月31日,實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設(shè)稅減免。 具體操作按照《財政部稅務(wù)總局退役軍人部關(guān)于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 6.自2019年1月1日至2025年12月31日,實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設(shè)稅減免。 具體操作按照《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進一步支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)、《財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(財政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 |