企業(yè)所得稅彌補虧損明細表應該如何填寫 “年度”：填報公歷年度。納稅人應首先填報第11行“本年度”對應的公歷年度，再依次從第10行往第1行倒推填報以前年度。納稅人發(fā)生政策性搬遷事項，如停止生產經營活動年度可以從法定虧損結轉彌補年限中減除，則按可彌補虧損年度進行填報。 “當年境內所得額”：第11行填報表第19-20行金額。第1行至第10行填報以前年度主表第23行(2013年及以前納稅年度)、以前年度表第6行第2列(2014至2017納稅年度)、以前年度表第11行第2列的金額(虧損以“-”號填列)。發(fā)生查補以前年度應納稅所得額、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況的，按照相應調整后的金額填報。
“分立轉出的虧損額”：填報本年度企業(yè)分立按照企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定轉出的符合條件的虧損額。分立轉出的虧損額按虧損所屬年度填報，轉出虧損的虧損額以正數表示。 “合并、分立轉入的虧損額-可彌補年限5年”：填報企業(yè)符合企業(yè)重組特殊性稅務處理規(guī)定，因合并或分立本年度轉入的不超過5年虧損彌補年限規(guī)定的虧損額。合并、分立轉入的虧損額按虧損所屬年度填報，轉入虧損以負數表示。 以上是玖邀開業(yè)網小編為您整理的關于企業(yè)所得稅彌補虧損明細表應該怎么填寫的內容，希望對您有所幫助。 |
