7個(gè)常見(jiàn)的節(jié)稅方法，作為老板和會(huì)計(jì)你必須知道。上海公司注冊(cè)網(wǎng)告訴你具體的節(jié)稅操作方式。 (1) 稅境移動(dòng)法。 凡主權(quán)獨(dú)立國(guó)家都有其稅收管轄權(quán),即對(duì)本國(guó)居民、非本國(guó)居民,僅就其發(fā)生或來(lái)源于該國(guó)境內(nèi)的收入征稅;或者行使收入來(lái)源地管轄權(quán)與居民收入管轄權(quán),即除了對(duì)非本國(guó)居民僅就其來(lái)源或發(fā)生于該國(guó)境內(nèi)的收入征稅,也對(duì)本國(guó)居民來(lái)源于境內(nèi)外的收入征稅。前者的法律依據(jù)是涉稅事項(xiàng)的發(fā)生地,后者則是納稅人的身份。因此,跨國(guó)經(jīng)營(yíng)企業(yè)可以通過(guò)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和居留時(shí)限的安排,回避稅收管轄權(quán)。 (2) 價(jià)格轉(zhuǎn)讓法。 亦稱(chēng)轉(zhuǎn)讓價(jià)格法、轉(zhuǎn)移定價(jià)法。它是指兩個(gè)或兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(關(guān)聯(lián)企業(yè))為共同獲取更多利潤(rùn)和更多地滿足整體經(jīng)濟(jì)利益的需要,以內(nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行的銷(xiāo)售(轉(zhuǎn)讓)活動(dòng),這是避稅實(shí)踐中最基本的方法。內(nèi)部?jī)r(jià)格即轉(zhuǎn)讓定價(jià),是關(guān)聯(lián)各方之間在交易往來(lái)中人為確定的價(jià)格。 企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)有兩種情況:一是沒(méi)有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái);二是有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)。前者在購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)中不易在價(jià)格方面做文章(一般由市場(chǎng)供求關(guān)系決定其價(jià)格),而對(duì)后者之間經(jīng)常發(fā)生的大量交易往來(lái),為保證集團(tuán)(公司)的整體利潤(rùn)最大化,其價(jià)格會(huì)有扭曲現(xiàn)象,可能高于或低于正常成本,甚至根本不考慮成本,這種價(jià)格一般稱(chēng)為非正常交易價(jià)格、非競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格或非獨(dú)立企業(yè)價(jià)格,局外人很難獲得這種定價(jià)的全部真實(shí)資料。價(jià)格轉(zhuǎn)讓法一般都是在后者之間的業(yè)務(wù)往來(lái)中采用。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》明確規(guī)定,轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)納稅人和稅務(wù)部門(mén)均具有重要意義,因?yàn)樗鼈冊(cè)诤艽蟪潭壬蠜Q定了在不同稅制國(guó)家中各關(guān)聯(lián)企業(yè)的收入、支出以及應(yīng)納稅利潤(rùn)。 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價(jià)的動(dòng)機(jī)有稅務(wù)動(dòng)機(jī)和非稅務(wù)動(dòng)機(jī)。前者包括減輕公司所得稅、預(yù)提稅、關(guān)稅和增加外國(guó)稅收抵免額等動(dòng)機(jī),后者包括進(jìn)入和控制市場(chǎng)、調(diào)節(jié)利潤(rùn)、轉(zhuǎn)移資金、避免外匯奉獻(xiàn)、加速成本回收和利潤(rùn)匯回、侵占合資方利益等動(dòng)機(jī)。 在不同情況下采用轉(zhuǎn)讓定價(jià)法,可以實(shí)現(xiàn)特定目的,發(fā)揮特定作用。不論是集團(tuán)公司還是非集團(tuán)公司,只要它們之間有經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系,并且是非單一利潤(rùn)中心,也就是說(shuō)它們之間有互補(bǔ)性、合法性,既保持獨(dú)立又進(jìn)行聯(lián)合,就能以轉(zhuǎn)讓定價(jià)方式進(jìn)行合理避稅。
(3) 利用國(guó)際稅收協(xié)定。 國(guó)際稅收協(xié)定一般都規(guī)定締約國(guó)只能對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)的經(jīng)常所得征稅,在某些協(xié)定條款中,其原則的確定及其運(yùn)用存在差異,稅收協(xié)定會(huì)有一些稅收庇護(hù)等。因此,跨國(guó)公司可通過(guò)設(shè)置直接的傳輸公司、踏腳石式的傳輸公司、外國(guó)低股權(quán)的控股公司進(jìn)行避稅。 (4) 成本(費(fèi)用)調(diào)整法。 成本(費(fèi)用)調(diào)整是通過(guò)對(duì)成本(費(fèi)用)的合理調(diào)整或分配(攤銷(xiāo)),抵消收益,減少利潤(rùn),以達(dá)到規(guī)避納稅義務(wù)的避稅方法。應(yīng)該指出,合理的成本(費(fèi)用)調(diào)整和分?jǐn)倯?yīng)是根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等,在允許的范圍內(nèi)所做的一些技術(shù)處理,它既不違反有關(guān)法規(guī)制度,也不是亂攤成本、亂計(jì)費(fèi)用。企業(yè)會(huì)計(jì)人員、管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低決定財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理水平的高低,衡量水平高低的一個(gè)重要標(biāo)志就是如何最大限度地維護(hù)企業(yè)的利益,這是作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體的必然要求。 成本(費(fèi)用)調(diào)整法適用于各類(lèi)企業(yè)、各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體,在具體運(yùn)用時(shí),有發(fā)出或銷(xiāo)售存貨成本計(jì)算方法、庫(kù)存存貨成本計(jì)算方法、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算方法、無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值攤銷(xiāo)方法、費(fèi)用分配(攤)方法、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法、技術(shù)改造運(yùn)用方法等。 (5)融資(籌資)法。 融資法即利用融資技術(shù)使企業(yè)達(dá)到獲利最大和稅負(fù)最輕的方法。融資是關(guān)系企業(yè)生存和發(fā)展的一項(xiàng)重要理財(cái)活動(dòng)。企業(yè)的融資渠道很多,但從避稅的角度分析,企業(yè)內(nèi)部集資(內(nèi)部發(fā)行債券、吸收入股等)、企業(yè)之間資金拆借方式最好,向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款次之,而靠企業(yè)自我積累資金效果最差(自我積累資金的形成需時(shí)較長(zhǎng),歸投資人所有的資金在企業(yè)內(nèi)部使用也不會(huì)產(chǎn)生利息稅前扣除) (6)租賃法。 租賃可能使出租方與承租方雙方獲益,對(duì)承租方來(lái)說(shuō),它可以避免因長(zhǎng)期擁有機(jī)器設(shè)備而增加負(fù)擔(dān)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí),又可以在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以支付租金的方式?jīng)_減企業(yè)利潤(rùn),減少應(yīng)納稅額;對(duì)出租方來(lái)說(shuō),不必為如何使用這些設(shè)備及提高利用效率而費(fèi)心,獲得的租金收入通常比經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)享受更優(yōu)惠的稅收待遇,因此也是一種減輕稅負(fù)的行為。 (7)低稅區(qū)避稅法。 低稅區(qū)避稅法是最常見(jiàn)的避稅方法。低稅區(qū)包括稅率較低、稅收優(yōu)惠政策多、稅負(fù)較輕的國(guó)家和地區(qū)。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)特區(qū)、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)等就屬于國(guó)內(nèi)低稅區(qū)。此外,世界上有些國(guó)家或地區(qū),如巴哈馬、瑙魯、開(kāi)曼群島、英屬維爾京群島等都屬于國(guó)際避稅港或低稅區(qū),但各國(guó)稅務(wù)當(dāng)局對(duì)這些避稅地也會(huì)給予特別關(guān)注(列入黑名單、灰名單) 以上是91開(kāi)業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于7個(gè)常見(jiàn)的節(jié)稅方法的內(nèi)容，希望對(duì)您有所幫助。 |
