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稅收籌劃的風(fēng)險

2022-6-17 09:07| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 490| 評論: 0

摘要: 稅收籌劃的風(fēng)險稅收籌劃的風(fēng)險是指由于稅收籌劃活動中因為各種不確定因素或原因的存在,使得企業(yè)為發(fā)生稅收損失而付出的代價。稅收籌劃的風(fēng)險主要有政策性風(fēng)險和經(jīng)營性風(fēng)險。(一)政策性風(fēng)險。政策性風(fēng)險主要是指企 ...
稅收籌劃的風(fēng)險

稅收籌劃的風(fēng)險是指由于稅收籌劃活動中因為各種不確定因素或原因的存在,使得企業(yè)為發(fā)生稅收損失而付出的代價。稅收籌劃的風(fēng)險主要有政策性風(fēng)險和經(jīng)營性風(fēng)險。

(一)政策性風(fēng)險。

政策性風(fēng)險主要是指企業(yè)進行稅收籌劃時,由于籌劃方案與現(xiàn)行的稅法政策和規(guī)定沖突,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出或承擔(dān)法律責(zé)任,給企業(yè)帶來負面影響的風(fēng)險。

1、稅收政策理解偏差引起的風(fēng)險。

稅收籌劃是實用性和技術(shù)性很強的業(yè)務(wù),涉及多個領(lǐng)域,因此對稅收籌劃人員提出了很高的要求。由于稅收籌劃人員受專業(yè)的局限,對相關(guān)法律條款的理解可能相對不夠準(zhǔn)確,因而難免在具體操作上出現(xiàn)偏差,引發(fā)稅收籌劃的政策風(fēng)險。同時由于我國相關(guān)規(guī)定有待完善,執(zhí)法機關(guān)在判定企業(yè)減稅行為的合法性上存在一定的主觀性。稅收執(zhí)法機關(guān)與納稅人對稅收政策理解上的差異,會帶來企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險。

2、稅收政策調(diào)整引起的風(fēng)險。

隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,國家的稅收政策也在調(diào)整。因此,政府的稅收政策具有不定期或相對較短的時效性。企業(yè)制定稅收籌劃方案從醞釀到設(shè)計再到落實、實施都需要一定的時間。如果稅收籌劃方案不能跟上國家最新的稅收調(diào)整政策,那么其原定的籌劃方案就可能由合法變?yōu)椴缓戏�,合理變得不合理。稅收政策的時效性增加了企業(yè)稅收籌劃的難度,甚至可以使企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)遭到失敗。因此,稅收政策的時效性將會帶來企業(yè)稅收籌劃的風(fēng)險。

稅收籌劃的風(fēng)險


(二)經(jīng)營性風(fēng)險。

在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)面臨著各種經(jīng)營性風(fēng)險。這些經(jīng)營性風(fēng)險也影響企業(yè)的稅收籌劃效益。

1、投資決策引起的風(fēng)險。

從理論上講,稅收政策不影響企業(yè)的經(jīng)營決策。但是,作為國家經(jīng)濟調(diào)控的杠桿,稅收政策的制定必然存在導(dǎo)向性差異。這些導(dǎo)向性差異成為企業(yè)進行稅收籌劃的切入點。但是,由于企業(yè)在運用這些政策的導(dǎo)向性差異的時候,可能存在忽視相關(guān)因素的分析而給企業(yè)帶來損失的可能性。例如在西部地區(qū)注冊公司,雖然企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠政策,但是由于投資環(huán)境的不完善以及需求狀況等都會使得企業(yè)面臨較高的經(jīng)營風(fēng)險。

2、成本開支引起的風(fēng)險。

作為追求利潤最大化的市場主體,企業(yè)所做的每項投資決策都建立在相應(yīng)成本投入的基礎(chǔ)上。作為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要財務(wù)活動,稅收籌劃也是在相應(yīng)成本的基礎(chǔ)上爭取稅收利益。

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