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增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何編制

2021-12-9 09:39| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 559| 評(píng)論: 0

摘要: 什么是增值稅增值稅是指對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅。是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多 ...
什么是增值稅

增值稅是指對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的增值額征收的一種間接稅。是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、本月多交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、繳納上月應(yīng)交但未交的增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何編制

年末增值稅進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式,分別為月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn),即進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月或者下年年末。

1、年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時(shí):

計(jì)提時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅.

實(shí)際繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說明公司增值稅有留抵,直接作為留抵稅額即可,月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

2、年末增值稅進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng)時(shí):

如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷項(xiàng),就是本期不需要繳納增值稅,屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)下面寫借方,將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

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