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小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率的計(jì)算

2021-10-7 15:14| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 2153| 評(píng)論: 0

摘要: 小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)自然月的銷售額在500萬(wàn)以下,對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策,應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以內(nèi)的,所得稅稅率為5%,應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)-300萬(wàn)之間的,稅負(fù)為10%。 ...
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)自然月的銷售額在500萬(wàn)以下,對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅有最新的優(yōu)惠政策,應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)以內(nèi)的,所得稅稅率為5%,應(yīng)納稅所得額在100萬(wàn)-300萬(wàn)之間的,稅負(fù)為10%。作為小規(guī)模納稅人,其應(yīng)納稅所得額一般都不會(huì)超過(guò)100萬(wàn),其企業(yè)所得稅,有兩種計(jì)算方法。

第一種是核定征收。

這種主要是針對(duì)賬目不全不正規(guī),無(wú)法真正反映成本費(fèi)用收入等情況,由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)情況,依據(jù)應(yīng)稅所得率計(jì)算應(yīng)納稅所得額,在進(jìn)行所得稅的核算征收。

比如,某小規(guī)模納稅人2018年收入額為200萬(wàn)元,核定的所得稅應(yīng)稅所得率為15%。那么該納稅人2018年的應(yīng)納稅所得額為:200萬(wàn)*15%=30萬(wàn)元。

按照目前小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,所得稅稅負(fù)為5%,該企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為:30萬(wàn)*5%=1.5萬(wàn)元。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率的計(jì)算

第二種是查賬征收

大部分小規(guī)模納稅人,采取的都是查賬征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè),有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬目,是一個(gè)基本的要求。

查賬征收企業(yè)所得稅,要從每一納稅年度的收入總額,減除成本、費(fèi)用、稅金以及損失后的余額,來(lái)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。比如,某公司2018年,扣除這些費(fèi)用稅金等余額為120萬(wàn)元,那么需要繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)該按如下方法計(jì)算

100*5%+20*10%=5+2=7萬(wàn)元。

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