增值稅就是在商品流轉(zhuǎn)的過程中所征收的稅,關(guān)于一般納稅人繳納增值稅分錄怎么處理這個問題有小伙伴問,今天小編就關(guān)于這個問題給大家整理了相關(guān)的知識點,想要了解這個知識點的趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,歡迎解大家前來閱讀! 一般納稅人繳納增值稅分錄如下 一、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額、進項稅額 1、結(jié)轉(zhuǎn)進項時: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項時: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 二、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅轉(zhuǎn)出時 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方,表示留抵,不用再做賬。 (2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,表示應(yīng)該繳納的,則先做下面分錄: 借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅 繳納時 : 借: 應(yīng)交稅費——未交增值稅 貸:銀行存款 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于一般納稅人繳納增值稅分錄怎么處理的內(nèi)容,希望對您有所幫助。 |