出口退稅賬務(wù)處理如下： 1.購入貨物及接受應稅勞務(wù)時，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等 貸：銀行存款/應付賬款等。 2.出口貨物 借：銀行存款/應收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。
3.計算當期不得免征和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 借：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額) 應交稅費——應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)(當期免抵稅額) 主營業(yè)務(wù)成本(當期不得免征和抵扣稅額) 貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額) 應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當期不得免征和抵扣稅額)。 4.收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)。 以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于出口退稅賬務(wù)怎么處理的內(nèi)容，希望對您有所幫助。 |
