應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額是指企業(yè)按照稅法的規(guī)定，經(jīng)過計(jì)算得出的應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的稅款金額。簡(jiǎn)單理解就是應(yīng)該交的稅款。

應(yīng)納稅額計(jì)算

主要稅種的應(yīng)納稅額計(jì)算如下：

一、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額=（收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損）×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）工資、薪金所得，計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅所得額=工資、薪金收入-費(fèi)用扣除額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅所得額=生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入總額-（成本+費(fèi)用+損失）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，以某一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅所得額=（全年承包承租經(jīng)營(yíng)收入+全年工資薪金收入）-800元×12應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（四）勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報(bào)酬所得-800元（適用每次收入在4000元以下的）應(yīng)納稅所得額=勞務(wù)報(bào)酬所得×（1-20%）（適用每次收入在4000元以上的）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)

（五）稿酬所得，以每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元，每次收入超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅所得額=稿酬所得-800元（適用每次收入4000元以下的）應(yīng)納稅所得額=稿酬所得×（1-20%）（適用每次收入4000元以上的）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%×（1-30%）

（六）特許權(quán)使用費(fèi)用所得，以每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅所得額=特許權(quán)使用費(fèi)所得-800元（適用每次收入4000元以下的）應(yīng)納稅所得額=特許權(quán)使用費(fèi)所得×（1-20%）（適用每次收入4000元以上的）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

（七）利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費(fèi)用。應(yīng)納稅額=利息、股息、紅利所得×20%

（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；每次收入超過4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。計(jì)算應(yīng)納稅額的公式是：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

個(gè)稅年度匯算清繳計(jì)算公式是[（綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額。

三、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

（二）小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

四、消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）從價(jià)計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。

（二）從量計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。

（三）復(fù)合計(jì)征

應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。

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