相信每個做老板的都應(yīng)該知道，在創(chuàng)業(yè)過程中，經(jīng)常會有投資入股、股權(quán)配置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等交易，這些都涉及到稅務(wù)問題。那么一個不懂稅收籌劃的創(chuàng)業(yè)者，可能要付出很多錢。 一、如何從股東分紅中避稅。 目前，根據(jù)個稅規(guī)定，個人股東在領(lǐng)取企業(yè)分配的股息、紅利時，要依法繳納20%的個人所得稅。所以股東每一次年終分紅，表面上數(shù)量可觀，但扣稅后縮水很大。
二、如何通過股東分紅避稅。 1、改變持股模式。 這是目前使用最廣泛的方式，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)最喜歡的方式——自然人直接持股。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，擁有債權(quán)的個人取得的利息、股息、紅利所得，應(yīng)繳納20%的個人所得稅。這種持股方式是現(xiàn)在很多股東的做法。但是這種持股方式稅收籌劃空間不大。 2.間接持股的方式。 (1)自然人通過合伙企業(yè)間接持有股份。依據(jù)是“84號文件”，全稱是《關(guān)于〈國家稅務(wù)總局關(guān)于對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉實施準(zhǔn)則的通知》(國稅函〔2001〕84號)。84號文件規(guī)定:“合伙企業(yè)對外投資收回的利息、股息、紅利，不得計入合伙企業(yè)的收入，應(yīng)當(dāng)單獨作為投資者取得的利息、股息、紅利所得，按照“利息、股息、紅利所得”稅目計算繳納個人所得稅。 根據(jù)《個人所得稅法》(2011)第三條第五款，利息、股息、紅利所得稅率為20%。因此，自然人通過合伙持有股份時，從上市公司取得的股息所得的個人所得稅稅率為20%。有人說這樣解決不了問題。但是企業(yè)所得稅呢？當(dāng)然，優(yōu)勢大于自然人直接持股。 (2)自然人通過有限公司間接持有股份。上市公司支付股利時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》(2007年)第二十六條的規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股利、獎金及其他股權(quán)投資收入為免稅收入。這種方式為稅收籌劃增加了很大的空間。 三.股東分紅如何避稅綜述？ 間接持股的好處是持股平臺可以在有稅收優(yōu)惠政策的地方注冊公司。對于在低稅區(qū)注冊的公司型持股平臺，既能實現(xiàn)資本運(yùn)營的便利，又能享受投資退出的低稅負(fù)擔(dān)，還能為股東提供合理范圍內(nèi)分紅避稅的廣闊空間。 最后，解決如何通過向股東分紅避稅的問題，只需要將自然人直接持股改為公司間接持股，就不需要多花錢了。 |
