1.我是一家個體工商戶,每月發(fā)生的工資支出是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除? 答:根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第二十一條規(guī)定:實際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金支出,準予扣除。個體工商戶業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。 2.我是剛成立的個體工商戶,我購買用于家庭日常出行的小汽車的支出,是否可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除呢? 答:不可以。根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十五條規(guī)定,個體工商戶發(fā)生的用于個人和家庭的支出不得稅前扣除。 3.我以個體戶的形式經(jīng)營了一家超市,購進的貨物有一部分也會用于家庭支出,無法劃分,應(yīng)該如何進行生產(chǎn)經(jīng)營所得稅前扣除呢? 答:根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第十六條規(guī)定:個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用,準予扣除。 4.我是一家個體工商戶,招聘員工后,給員工和業(yè)主本人購買的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、補充養(yǎng)老保險和補充醫(yī)療保險,是否都可以在生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除?是否有扣除限額規(guī)定? 答:根據(jù)《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務(wù)總局令第35號)第二十二條規(guī)定, 個體工商戶按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為其業(yè)主和從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、生育保險費、工傷保險費和住房公積金,準予扣除。 個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,分別在不超過從業(yè)人員工資總額5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分,不得扣除。 個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,以當?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù),分別在不超過該計算基數(shù)5%標準內(nèi)的部分據(jù)實扣除;超過部分,不得扣除。 5.我今年新注冊了一家個體工商戶,征收方式為核定征收,是否可以享受個體工商戶減半征收個人所得稅的政策呢? 答:可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)第一條規(guī)定,對個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式,均可享受。 6.我名下注冊了多家個體工商戶,還能否享受個體工商戶減半征收個人所得稅的政策呢? 答:可以,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第5號)規(guī)定,若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得,需在辦理年度匯總納稅申報時,合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額,重新計算減免稅額,多退少補。 |