目前很多民營企業(yè)購買辦公用房產(chǎn)的時候，都在權(quán)衡一個事情：房產(chǎn)到底是以公司的名義購買列入公司的資產(chǎn)好？還是以自己的名義購買后出租給公司好？上海注冊公司代理網(wǎng)以下由財稅的角度進(jìn)行分析和合理避稅： 一、以公司名義購買： 1、如果公司是增值稅一般納稅人，購買時取得買房的增值稅專用發(fā)票可以抵增值稅，意味著企業(yè)可以少繳納增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加。 2、公司賬務(wù)核算時可以計提折舊，沖抵企業(yè)所得稅。 3、公司名下的房產(chǎn)應(yīng)該按照房產(chǎn)的原值和新舊程度每一年繳納房產(chǎn)稅，稅率是1.2% 。如公司名下有一套價值1000萬元的房產(chǎn)，7成新，則每一年繳納的房產(chǎn)稅為1000萬×70%×1.2%=8.4萬元。
4、由于以公司的名義購買，原則上購買房屋的貨幣資金必須要由企業(yè)的銀行賬戶上支出，因此短期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)總額不會變化，如果房產(chǎn)預(yù)期價格上漲，在后續(xù)交易過程中公司享有房產(chǎn)增值部分收益，可能會繳納企業(yè)所得稅、土地增值稅等。 5、由于以公司的名義購買，如果在后續(xù)交易過程中公司享有房產(chǎn)增值部分收益，分配到股東名下時應(yīng)該繳納20%的個人所得稅。 6、如果購買房產(chǎn)的時候需要按揭貸款，還應(yīng)考慮是能否以公司名義順利辦理按揭貸款。 7、一般情況下，如果公司經(jīng)營狀況、資金結(jié)構(gòu)、負(fù)債比率等相關(guān)財務(wù)指標(biāo)還不錯，以公司名義購買房產(chǎn)可能對以后公司獲取銀行貸款有幫助。 8、應(yīng)考慮公司股東之間可能引發(fā)的財稅糾紛和風(fēng)險。 二、以個人名義購買房產(chǎn)出租給企業(yè)： 1、由于以個人的名義購買，原則上購買房屋的貨幣資金必須要由個人的銀行賬戶支出或者現(xiàn)金支出，不可由公司的銀行賬戶上支出。如果購買人在公司辦理借款手續(xù)后由企業(yè)的銀行賬戶上支出的并且借款期限超過一年未歸還的，可能會涉及借款總額20%的個人所得稅。 2、以個人的名義購買，由于購買房屋的發(fā)票是個人名字，因此公司不可抵扣增值稅，不可計提固定資產(chǎn)折舊也就意味著不可沖抵企業(yè)所得稅。 3、如果把個人名下的房產(chǎn)出租賃給公司，這時候每一年應(yīng)該按照租金的12%繳納房產(chǎn)稅。 4、如果把個人名下的房產(chǎn)出售，包括出售過戶給自己的公司，首先看分房產(chǎn)性質(zhì)，如果是住房并且符合當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策的，會有一定程度的稅收減免，當(dāng)然不符合稅收優(yōu)惠政策的，還需要繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加等；如果是商業(yè)性房產(chǎn)，肯定應(yīng)繳納增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅等。 5、如果把個人名下的房產(chǎn)過戶給自己的公司，按照稅法的規(guī)定，需依獨(dú)立市場化交易原則視同銷售，計征各項稅收。 6、如果購買房產(chǎn)的時候需要按揭貸款，還應(yīng)考慮是能否以個人名義順利辦理按揭貸款。 7、如果購買房產(chǎn)的時候需要按揭貸款，還應(yīng)考慮是能否以個人名義順利辦理按揭貸款。 8、應(yīng)考慮個人家庭成員之間可能引發(fā)的財稅糾紛和風(fēng)險。 三、共性的稅費(fèi): 1、不管以什么名義購買時繳納的契稅、印花稅的稅率相同。 2、 交易時涉及的評估費(fèi)、過戶費(fèi)等標(biāo)準(zhǔn)基本相同。 通過上述分析，公司購買辦公場所的時候，到底是以誰的名義好一些，應(yīng)綜合各種因素全局性考慮。 |
