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匯算清繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

2022-5-31 14:54| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 663| 評論: 0

摘要: 企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)分錄1.計(jì)提預(yù)繳所得稅額:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2.繳納所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸:銀行存款3.跨年5月30日前匯算清繳 應(yīng)補(bǔ)繳稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅 ...
企業(yè)所得稅匯算清繳會計(jì)分錄

1.計(jì)提預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳 應(yīng)補(bǔ)繳稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納應(yīng)繳稅款時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.如果全年應(yīng)納所得稅額<已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額可以辦理退稅,也可不辦理退稅用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

匯算清繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳范圍

在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營),或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人,無論是否在減稅、免稅期間,也無論盈利或虧損,都應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳申請退稅注意事項(xiàng)

1、對于報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性,納稅人需要承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才可以辦理應(yīng)退余額的退稅;’

3、填寫《退(抵)稅申請表》需要對申請退(抵)稅的理由進(jìn)行簡要說明。

如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致,需在此說明,并且需要另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶名稱應(yīng)當(dāng)與納稅人名稱是一致的,如果不能直接退給申請單位的,z則要提交相關(guān)說明和證明材料。

4、匯算清繳退稅不得申請加算銀行利息。

以上是玖邀開業(yè)網(wǎng)小編為您整理的關(guān)于匯算清繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄的內(nèi)容,希望對您有所幫助。

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