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免抵稅額是什么意思

2022-5-30 19:39| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 694| 評(píng)論: 0

摘要: 免抵稅額是什么意思免抵稅額是指出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了。當(dāng)期免抵稅額 ...
免抵稅額是什么意思

免抵稅額是指出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的。從另一個(gè)角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅。這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了。

當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,其反映的是“免抵退稅”企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留抵稅額,更不是企業(yè)次月的期初留抵稅額。

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

免抵稅額是什么意思

抵退稅流程一般分為5個(gè)步驟

一、免稅

1、計(jì)算出口貨物中哪些是不計(jì)銷項(xiàng)稅;

2、會(huì)計(jì)處理:

1)自營(yíng)出口銷售貨物根據(jù)外銷出口發(fā)票判定;

2)委托代理出口根據(jù)受托方及外貿(mào)企業(yè)送交的“代理出口結(jié)算清單”;

3)收到外匯時(shí)主要根據(jù)結(jié)匯流水單;

二、剃稅,計(jì)算篩選“不得免征和抵扣稅額”

1、計(jì)算當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額,這些計(jì)算的比較復(fù)雜,知道就好了,具體的讓公司會(huì)計(jì)或者代理公司會(huì)計(jì)去煩惱就好了;

2、會(huì)計(jì)處理當(dāng)期不得免征和抵扣稅額的抵減額;收到國(guó)稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》后,依據(jù)我過法律法規(guī)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”;收到國(guó)稅機(jī)關(guān)的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后,依據(jù)我過法律法規(guī)對(duì)補(bǔ)開部分依據(jù)注明的“不得免征和抵扣稅額抵減額”;

三、計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)交增值稅額”抵稅;

四、計(jì)算“免抵退稅額”進(jìn)行退稅,與第三部抵稅對(duì)比,誰小按誰的優(yōu)先退;

五、確定免抵稅額。

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