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小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理匯總

2022-4-12 20:21| 發(fā)布者: knnliang| 查看: 941| 評論: 0

摘要: 小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理匯總一、小規(guī)模納稅人①年不含稅收入≦500萬;②適用稅率/征收率為3%;③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;④發(fā)票領(lǐng)用:現(xiàn)在小規(guī)�?梢宰蚤_專票,可以領(lǐng)購專票。⑤采購入賬:采購支付的貨款,如對 ...
小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理匯總

一、小規(guī)模納稅人

①年不含稅收入≦500萬;

②適用稅率/征收率為3%;

③稅額=含稅收入/(1+3%)×3%;

④發(fā)票領(lǐng)用:現(xiàn)在小規(guī)�?梢宰蚤_專票,可以領(lǐng)購專票。

⑤采購入賬:采購支付的貨款,如對方開專票,也可以使用,也是全額進(jìn)成本,但不是只能取得普票。

二、計算公式

不含稅銷售額=含稅銷售額 ÷(1 +征收率) 應(yīng)納稅額=不含稅銷售額 × 征收率

小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理匯總

三、賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

借:原材料等(包含增值稅稅額的全部價款)

貸:銀行存款

銷售貨物、應(yīng)稅服務(wù)或應(yīng)稅行為

①確認(rèn)收入

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

②結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營務(wù)成本

存貨跌價準(zhǔn)備

貸:存商品

③交納增值稅

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

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